Индивидуальный инвестиционный счет - это особый тип брокерского счета с нало­говыми льготами. Он позволяет увеличить доход инвестора за счет получения налоговых вычетов по своим доходам: либо по доходам на фондовом рынке, либо по доходам от своей профессиональной деятельности на работе.
ИИС может быть с самостоятельным и доверительным управлением . В первом случае ценные бумаги выбирает сам инвестор, а во втором отбор бумаг и сделки совершает управляющая компания. Самостоятельному инвестору будет интересен счет с самостоятельным управлением .

Индивидуальный инвестиционный счет используется, в первую очередь, для инвестирования , а налоговые вычеты - приятный бонус от государства .

Основную доходность мы получаем за счет инвестирования средств. а вычеты увеличивают ее.

До конца 2023 года владельцы индивидуальных инвестсчетов могли выбрать только одну из этих льгот: вычет на взнос при открытии счета первого типа (ИИС-1) или вычет на доход по счету второго типа (ИИС-2).

С 2024 года те, у кого раньше не было инвестсчетов, смогут завести только ИИС нового, третьего типа (ИИС-3). Посредники, в частности брокеры, планируют открывать ИИС-3 после того, как будут приняты поправки в Налоговый кодекс.

Инвесторы, у которых уже есть счета первого или второго типа, смогут пользоваться ими на прежних условиях, а при желании — трансформировать в ИИС-3.

На ИИС-3 разрешается вносить любые суммы в рублях, а на инвестсчета первых двух типов — до 1 млн рублей в год.

С любого ИИС нельзя забирать деньги в течение определенного срока. Иначе счет автоматически закроется, уже полученные вычеты придется вернуть, а с дохода от операций — заплатить налог. Для ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок владения счетом составляет 3 года. Планируется, что для ИИС-3 он будет намного больше — от 5 до 10 лет.

После того как примут поправки в Налоговый кодекс, минимальное время хранения денег на ИИС-3 для получения льгот начнет зависеть от года, когда вы заключите договор:

• в 2024–2026 годах — не меньше 5 лет;
• в 2027 году — 6 лет;
• в 2028 году — 7 лет;
• в 2029 году — 8 лет;
• в 2030 году — 9 лет;
• с 2031 года — 10 лет.

Но для ИИС-3 есть особый случай, когда вы можете вывести деньги со счета полностью или частично и при этом не придется возвращать вычеты и платить налог. Если вам понадобятся средства со счета на дорогостоящее лечение, ИИС-3 не закроется и льготы сохранятся. При этом важно, чтобы перевод с ИИС шел прямо на банковский счет медицинской организации.

Доход превысил 5 млн рублей.
В этом случае с заработка свыше 5 млн рублей НДФЛ составит 15%. Поэтому вычет тоже будет рассчитываться по этой повышенной ставке.
При этом максимальный размер вычета составит 60 000 рублей.

Вычет на взнос можно оформлять ежегодно или сразу за три предыдущих года. Но, если вы получите вычет, а затем закроете счет досрочно, деньги придется вернуть ФНС. Учтите, что при этом вам нужно будет погасить пени – ведь будет считаться, что вы нарушили срок уплаты подоходного налога.

За тот календарный год, в который вы закрываете ИИС, вычет на взнос не предполагается. Например, в марте заканчивается минимальный срок действия ИИС-3 и вы решаете забрать с него деньги.
За месяц до этого, в феврале, вы положили на счет 400 000 рублей — вычет с этого взноса получить не удастся.

Если вы не будете выводить деньги со счета в течение минимального срока владения ИИС-3, то просто не придется платить налог с прибыли от операций на счете. Правда, при условии, что ваш доход по всем ИИС, которые вы закрыли в один год, не превышает 30 млн рублей.

Если сумма окажется больше, то с прибыли сверх лимита придется заплатить НДФЛ. К примеру, если ваш инвестиционный доход составит 35 млн рублей, то с 5 млн рублей нужно будет отчислить налог.

Чтобы открыть ИИС третьего типа, для начала вам нужно решить, с кем именно вы хотите заключить договор.
ИИС-3 можно будет оформить через:

• брокера или доверительного управляющего;
• банк, у которого есть лицензии на брокерские услуги и доверительное управление;
• управляющую компанию паевых инвестиционных фондов (ПИФов). В этом случае получится вложиться только в открытые ПИФы этой компании.

Многие финансовые посредники открывают инвестсчета онлайн.
Например, банки нередко предлагают завести ИИС прямо через свое мобильное приложение.

Пока разрешается иметь только один ИИС. Но когда вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, вы сможете открыть до трех инвестиционных счетов третьего типа.
Но если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, то завести в дополнение к нему ИИС-3 не удастся. Придется либо закрыть старый счет, либо переоформить его в инвестсчет нового типа.

Чтобы трансформировать старый ИИС в новый, нужно обратиться к брокеру или управляющему, который открыл вам счет.
При этом срок владения старым инвестсчетом зачтется по новому договору, но перенести на ИИС-3 получится не больше трех лет. То есть даже если вы пользовались ИИС-1 или ИИС-2 дольше, скажем, пять лет, то после трансформации будет считаться, что вы владеете ИИС-3 три года.

Да, разрешается передавать инвестсчет от одной компании к другой, причем во многих случаях получится перевести не только деньги, но и ценные бумаги. То есть необязательно продавать активы, чтобы перейти к новому посреднику.

Например, на вашем счете уже есть облигации, которые вы хотели бы сохранить. Тогда при выборе нового брокера важно выбрать компанию, которая тоже работает с этими бумагами. После того как заключите с ним договор на ИИС-3, сможете передать ему и деньги, и бумаги с другого ИИС-3. С прошлым посредником необходимо расторгнуть договор инвестсчета в течение месяца.

Учтите, что перевести активы можно только на пустой ИИС-3. Если вы уже внесли деньги на инвестсчет, то пополнить его с другого ИИС не получится.

Если вы решите перекинуть на ИИС-3 у нового брокера активы с ИИС-1 или ИИС-2, открытых у другого посредника, то схема будет чуть сложнее. Вам нужно будет сначала трансформировать старый счет в ИИС-3 и только потом переводить деньги и бумаги к новому посреднику. Либо открыть счет ИИС-1 или ИИС-2 у нового брокера или управляющего, перевести на него все со старых счетов и только потом трансформировать счет у нового посредника в ИИС-3.

Вложения через ИИС-3 несут в себе такие же риски, как и любые другие инвестиции.
Важно помнить, что прибыль на фондовом рынке не гарантирована, а деньги на вашем счете не застрахованы государством. Всегда есть риск не только ничего не заработать, но и потерять свои вложения.
Стоит инвестировать только свободные деньги, с потерей которых вы готовы смириться. И прежде чем выходить на фондовый рынок, нужно сформировать себе финансовую подушку безопасности. Обычно рекомендуется отложить 3–6 зарплат и хранить эти деньги на накопительном счете или депозите в банке.
Довольно рискованно начинать торговлю ценными бумагами без подготовки, поэтому стоит заранее пройти специальное обучение и продумать свою стратегию действий на бирже.